近日，《国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见》(又称保险新“国十条”)公开，个人税收递延型商业养老保险将适时开展试点，这被视为我国酝酿已久的“减税养老”将正式实现。“减税养老”作为和百姓关系密切的一项大利好，有望很快来到普通人身边。市场预期，首次对外提出试点实施的时间表或是明年，一旦启动，这将极大地刺激商业养老保险的市场增长，有望拉动个人购买商业养老险的需求。

    利好：买商业养老保险可延迟纳税

    据人保财险大连分公司的专家介绍，“个人税收递延型商业养老保险”通俗来说，是指个人收入中用于购买商业养老保险时，其应缴个人所得税可延期至提取保险金时再交税的方式，实质上是国家在政策上给予购买养老保险产品个人的税收优惠。

    据介绍，2014年1月1日起，我国已开始实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策。该项政策主要针对国内三大养老保险体系中的补充养老保险，覆盖人群仍只在部分企业员工。而个税递延型商业养老保险则针对商业补充养老保险，其正式实施将激发个人购买商业养老险的热情，发挥商业养老保险的社会管理功能，减轻政府用于保障老年人群生活的财政负担。

    据了解，此种方式在海外较为通行。以美国为例，税收制度在退休计划的建立和发展中发挥了不可估量的作用，其中最重要的税收制度安排是个人缴费税收延迟支付，即政府允许投保人将其所缴的一定额度的养老保险费在个人所得税前扣除，等到受益人领取保险金时再将保险金作为受益人的个人收入，按照法律规定征缴个人所得税。

    据了解，保险业内提出实施个税递延型养老保险试点已有10年，其中上海作为首个试点率先实施的呼声最高，试点方案已经成型，并曾多次上报相关部委。根据上海的试点方案，产品形式为万能型、分红型保险；税收递延模式采取“税基递延”型，即在缴费及收益阶段免税，领取阶段再根据当期税率表缴税；缴费限额则为每月1000元。

    粗略估算月收入万元一年可节税近千元

    据专家分析，尽管“新国十条”提出将适时开展个人税收递延型商业养老保险试点，但具体方案和细则还有待财政部、税务总局、保监会、人社部等多部门进一步研究。因此，新方式比现行投保方式能节省多少还不能具体衡量。

    据一家保险机构的粗略测算：如月收入1万元，扣除四金1900元以及个税起征点3500元后，应纳税额为4600元，缴税标准应参照20%的税率计算，再减去速算扣除数555元，需要缴税365元。如果可以税前列支700元作为保费，月收入1万元的应纳税额为3900元，按照10%的税率计算，再减去速算扣除数105元，应缴税285元。也就是说，如果购买了个税递延型养老产品，每月可以节税80元，一年则可以节税近千元。同时，所缴的700元养老保险金将进入个人账户进行管理，等到退休时，根据当时的收入情况和当时的税率以及税收起征点情况再确定需要缴多少所得税。

    一般来讲，退休后的收入通常不会高于工作时的收入，因此退休后缴纳的个人所得税也较低，再扣除通胀因素，税收负担更轻。

    有学者还举例进行了测算，假设某男性职工张某现年40岁，目前年税前收入2.4万元，以后按每年4%增长，他的储蓄率为40%，在这部分储蓄中四成被用于养老，他60岁退休，预期寿命80岁。如果能给予税收优惠，在利率和税率设定条件下，他购买养老保险，在并没有减少当期可支配收入的情况下，退休后收入(不包括彼时来自社会养老保险的收入)每年增加了1647.2元。

    减税养老预计明年启动试点

    据了解，个税递延型养老保险的研究、酝酿已有近十年，但因种种原因未真正出台。此番“新国十条”明确后具体的“落地时间表”如何？业内人士称，具体方案还有待财政、税务、保监、人社多部门对细则进行研究。目前试点地区有哪些，目前也仍未明确。不过此番以国务院而非行业层面明确，意味着多年的呼吁终将尘埃落定，有望不久的将来就能“开闸”，有专家预计2015年将启动试点实施。